Налоговый реаниматор 🕘 история названий (1)

🤝 Как по-хорошему разойтись партнёрам Десять лет два партнёра вели одно ООО. Потом решили разойтись без суда. Один остаётся с действующей компанией, второй забирает часть имущества и клиентов в новую. Для этого есть реорганизация в форме выделения. Доли можно распределить по-разному. У наших героев всё просто: один сохраняет 100% старой компании, другой получает 100% выделенной. ⚠️ Первыми о себе напомнят кредиторы. Их нужно уведомить: сообщение о реорганизации публикуют дважды, с промежутком в месяц. Любой кредитор, чей долг возник до первой публикации, может в течение 30 дней после последней потребовать погасить его досрочно. Не заплатили и не дали обеспечение – идёт в суд. Отвечать будут не только компании. Если кто-то из тех, кто реально управлял делом, помог оставить кредитора ни с чем, ответственность ляжет и на него самого. А при выделении по долгам отвечает и старая компания, и новая. ✅ Поэтому каждый долг в передаточном акте должен иметь хозяина: кто платит и из каких денег. ⏳ Сколько это займёт. По закону не меньше трёх месяцев: завершить реорганизацию можно только когда прошло три месяца с записи о её начале и 30 дней после второй публикации. На практике обычно четыре–пять месяцев с подготовкой документов и разделительного баланса. Если кредиторы требуют досрочной оплаты или начинаются споры, процесс растягивается до полугода и больше.

🛒 Маркетплейсы подключат к налоговому контролю: что готовят с 2027 года 30 сентября Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9. Среди изменений — новые правила для продавцов на маркетплейсах, повышение налоговых штрафов и изменения по НДФЛ. 📌 Маркетплейсы станут частью налогового контроля Площадки будут выявлять у продавцов налоговые риски по перечню ФНС и сообщать о них через личный кабинет. У продавца будет 30 дней на возражения, после чего информация может быть передана в налоговую. Через личный кабинет маркетплейса ФНС сможет также направлять продавцам документы и вызовы на допрос. Самое серьезное нововведение: если продавец не явится на допрос или не представит документы, налоговая сможет поручить площадке остановить прием заказов и размещение карточек товаров. ⚠️ Налоговые штрафы существенно увеличат Например: — неявка свидетеля — 14 000 ₽ вместо 1 000 ₽; — ложные показания — 42 000 ₽ вместо 3 000 ₽; — работа без постановки на учет — минимум 121 000 ₽ вместо 40 000 ₽. 💰 НДФЛ — шкала до 22% Общую прогрессивную шкалу 13–22% предлагают распространить в том числе на дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи и дарения имущества и ряд доходов от ценных бумаг. 📦 НДС 22% на зарубежные интернет-покупки Покупки физлиц на зарубежных площадках в пределах беспошлинного лимита предлагается облагать НДС 22%. Налог будет включаться в стоимость покупки и перечисляться через участников электронной торговли. 📅 Еще одно изменение Если декабрьский срок уплаты налога выпадает на выходной, заплатить придется в предыдущий рабочий день, а не после выходных. Законопроект № 617-9, внесен в Госдуму 30.09.2026. Подробнее: 1. Клерк: штрафы, НДФЛ и выключатель выручки на маркетплейсах 2. ГлавбухОК: НДС 22% на посылки из Китая с 2027 3. Законопроект № 617-9 на сайте Госдумы

❓ Доход на упрощёнке превысил 20 млн ₽ в середине года. Когда начинать платить НДС? ✅ Ответ История одной компании на упрощёнке. Август. С начала года на счёт пришло 18 млн. Отгружено при этом больше – часть покупателей ещё не расплатилась. На лимит это не влияет: он считается по деньгам. 12 сентября. Приходит очередная оплата, и доход с начала года становится 21 млн. Лимит пройден. При этом в сентябре не меняется ничего. 30 сентября. Отгружают партию и выставляют счёт без НДС. Всё верно: освобождение ещё действует. 1 октября. Вот теперь начинается НДС – с первого числа месяца, следующего за превышением. По всем отгрузкам с этого дня. 7 октября. Приходят деньги за ту самую сентябрьскую отгрузку. Бухгалтер замирает: платить? Не платить. Налог считается по первому событию, а первым была отгрузка в сентябре, когда освобождение работало. 15 октября. Обычная поставка новому заказчику, деньги он переведёт только в ноябре. НДС начисляют сразу, в день отгрузки: ждать оплаты не нужно. 28 октября. Другой клиент перечисляет аванс за поставку в ноябре. Здесь наоборот: первое событие – деньги, значит НДС считают сразу с аванса. 20 ноября. Отгружают по этому авансу. Начисляют НДС с отгрузки, а налог, уплаченный с аванса, ставят к вычету. Дважды платить не нужно. Вся история держится на двух вещах: лимит считают по деньгам, а НДС – по тому, что случилось раньше, отгрузка или оплата. Подробнее Клерк. Клиент на УСН превысил 20 млн в середине года: что делать

⚠️ «С 2027 года налоги для малого бизнеса снизят» — это пока только законопроект В рассылках разошлась новость: НДС 20% вместо 22%, порог освобождения от НДС на УСН — 60 млн ₽, страховые взносы — 15% для всех МСП. И всё это якобы с 1 января 2027 года. Факты о предложениях верные. Но пока это только законопроект. 📌 Речь о законопроекте № 1331250-8, внесённом в Госдуму 2 сентября 2026 года. Важный момент: его внесли не Минфин и не Правительство, а фракция «Справедливая Россия». Инициативы оппозиционных фракций без положительного заключения Правительства проходят редко — а здесь такого заключения пока нет, и к первому чтению документ ещё не готовился. 👉 Следим за судьбой законопроекта. Пройдёт — выдохнут многие, кто работает на УСН. А пока считаем 2027 год по действующим правилам. Надеемся на лучшее, но планируем исходя из реальности.

💰 Налоговая рассрочка по-новому: что изменилось с 1 сентября С 1 сентября 2026 года изменились правила предоставления отсрочек и рассрочек по налогам. 📋 Документов стало меньше К заявлению теперь нужно приложить: — перечень контрагентов-дебиторов с указанием цен и сроков по договорам; — документы, подтверждающие основание для отсрочки или рассрочки. Банковские справки об оборотах, расчетных документах и остатках на счетах из обязательного пакета исключили. При этом по отдельному запросу налоговой могут потребоваться дополнительные сведения о дебиторах, кредиторах и кредитных обязательствах. 🏦 Больше вариантов обеспечения Если рассрочка запрашивается по задолженности, начисленной по результатам налоговой проверки, банковская гарантия больше не обязательна. Можно выбрать: — залог имущества; — поручительство; — банковскую гарантию. 📅 Можно обратиться раньше Заявление о рассрочке по задолженности, начисленной по результатам налоговой проверки, теперь можно подать не дожидаясь вступления решения по проверке в силу. ⚠️ Появились и новые ограничения Рассрочку не предоставят, если рассматривается дело о налоговом правонарушении и сумма недоимки и штрафа: — превышает 10% от суммы, указанной в заявлении; или — превышает 100 000 ₽. Аналогичное ограничение действует при производстве по соответствующим административным правонарушениям в сфере налогов, сборов, страховых взносов и таможенных платежей. ❗️В целом получить рассрочку стало удобнее: меньше обязательных документов, больше вариантов обеспечения и возможность обратиться раньше. Но перед подачей заявления важно проверить наличие новых оснований для отказа. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; ст. 62, 64 НК РФ.

❓ Может ли налоговая проверить НДС спустя два года? Ситуация: налоговый орган спустя два года после сдачи декларации предлагает подать уточненку по НДС и убрать вычеты по отдельным контрагентам. ☑ Ответ Сам по себе пропуск срока камеральной проверки не означает, что налоговая уже ничего не сможет доначислить. Судебная практика допускает составление акта с нарушением установленного срока — такое нарушение само по себе не всегда является основанием для отмены решения. Но есть важное ограничение: проводить новые проверочные мероприятия в рамках давно закончившейся камералки нельзя. То есть спустя два года налоговая не вправе фактически возобновлять старую проверку, истребовать в ее рамках документы и заново проверять обоснованность вычетов. Такая позиция сформирована в том числе Президиумом ВАС РФ. ⚠️ При этом остается риск выездной проверки. В рамках ВНП налоговая по общему правилу может проверить три календарных года, предшествующих году назначения проверки. Поэтому сейчас налоговые органы стараются максимально отрабатывать периоды, которые в ближайшее время могут выйти за пределы доступной глубины выездной проверки. ❗️Важно: истечение срока камералки само по себе не означает, что спор с налоговой закрыт. Но и подавать уточненку только потому, что этого требует инспекция, не всегда правильно. В каждой такой ситуации необходимо оценить сумму потенциальных доначислений, доказательную базу по спорным контрагентам, перспективы защиты вычетов и риск назначения выездной проверки. И уже с учетом совокупности этих факторов принимать решение — уточняться или отстаивать первоначальную декларацию.

🏋️ Спортивным организациям и ИП: включение в перечень для налогового вычета в 2027 году Сейчас формируется перечень Минспорта на 2027 год. Если спортивная организация или ИП включены в него, их клиенты могут получить социальный налоговый вычет за оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги. 📋 Как формируется перечень? Не позднее 1 октября 2026 года Минспорт России обобщает сведения об организациях и ИП, у которых спортивная деятельность является основной. В течение следующих 5 рабочих дней эти сведения направляются региональным органам в сфере физической культуры и спорта. Далее региональные органы должны получить от организаций и ИП: — согласие на включение в перечень; — подтверждение соответствия установленным критериям. На эту работу региональному органу отводится 18 рабочих дней со дня получения сведений от Минспорта. После этого в течение 2 рабочих дней информация передается обратно в Минспорт. 🎯 Кто может попасть в перечень? — основной ОКВЭД: 93.1, 93.11–93.13, 93.19; — оказываются предусмотренные физкультурно-оздоровительные услуги; — имеется необходимое профильное образование или переподготовка у работников либо самого ИП; — организация или ИП отсутствуют в реестрах недобросовестных поставщиков. 📅 Не позднее 1 декабря 2026 года Минспорт должен сформировать итоговый перечень на 2027 год и направить его в ФНС. ⚠️ Если организация или ИП не представят согласие и подтверждение соответствия критериям, в перечень их не включат. ❗️ Рекомендация: если в течение октября с вами не связались для получения согласия и подтверждающих документов, в начале ноября желательно самостоятельно обратиться в уполномоченный орган своего региона и уточнить, поступили ли сведения из Минспорта и что необходимо представить для включения в перечень. Постановление Правительства РФ от 28.01.2026 № 62.

ФНС установила новые правила снижения налоговых штрафов ФНС утвердила единый порядок учета смягчающих обстоятельств. Теперь более четко определено, что может уменьшить налоговый штраф и насколько. Учитываются как привычные основания — тяжелые личные или семейные обстоятельства, тяжелое материальное положение, незначительность нарушения, небольшая степень вины, добровольное устранение последствий, — так и ряд более конкретных ситуаций. 📝 Подали уточненку сами Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку и своевременно подал уточненную декларацию с налогом к доплате, но на ЕНС не хватало средств для полного покрытия налога и пеней, штраф уменьшается в 2 раза. Если до рассмотрения дела погасить задолженность, штраф снижается дополнительно: — от 25% — на 20%; — от 50% — на 40%; — от 75% — на 60%; — полностью — на 80%. 🔎 Если недоимку уже выявила налоговая Даже после выявления недоимки в ходе проверки ее погашение до рассмотрения дела может существенно снизить штраф: — погашено от 50% — снижение на 50%; — от 75% — на 60%; — полностью — на 75%. 🤝 Благотворительность и социальная деятельность Благотворительность прямо учитывается как смягчающее обстоятельство. Для этого установлена специальная шкала: размер помощи за проверяемый период сопоставляется с доходом налогоплательщика за этот же период. Также учитываются социальная направленность деятельности и социально значимые расходы, в том числе поддержка участников СВО. 📉 Общее снижение — до 10 раз Одно смягчающее обстоятельство — штраф уменьшается в 2 раза, два — в 4 раза, три — в 6 раз. Максимальное снижение — в 10 раз. При этом для отдельных умышленных нарушений с использованием взаимозависимых или подконтрольных лиц действует ограничение: по общему механизму штраф нельзя уменьшить более чем в 2 раза. Приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@.

Обязаны ли мы принимать цифровые рубли с 1 сентября? С 1 сентября 2026 года начинается новый этап внедрения цифрового рубля. Для части бизнеса прием оплаты цифровыми рублями становится обязательным. 📌 Обязанность возникает, если одновременно выполняются три условия: — вы продаете товары, работы или услуги физическим лицам для личных нужд; — выручка за 2025 год превышает 120 млн ₽; — на 1 января 2026 года у вас был заключен договор о приеме электронных средств платежа с системно значимым банком или банком, признанным Банком России значимым на рынке платежных услуг. Если все три условия выполняются, с 1 сентября необходимо обеспечить покупателю возможность рассчитаться цифровыми рублями. При этом для граждан использование цифрового рубля остается добровольным. Покупатель сам решает, открывать ли счет цифрового рубля и пользоваться ли им. То есть обязанность бизнеса — дать возможность оплатить, а пользоваться ей или нет — решает покупатель. А если работаем только с юрлицами и ИП? Если компания не продает товары, работы или услуги гражданам для личных нужд, требование об обязательном приеме цифровых рублей на нее не распространяется. ⚠️ Что будет, если не принимать? За отказ предоставить покупателю предусмотренный законом способ оплаты по ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ предусмотрен штраф: — для должностных лиц и ИП — от 15 000 до 30 000 ₽; — для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 ₽. 🔗 Подробнее⁠

🚚 С 1 сентября — обязательные электронные транспортные накладные С 1 сентября 2026 года транспортные накладные при автомобильных перевозках переходят в электронный формат — ЭТрН. Кто обязан? Работать с ЭТрН должны организации и ИП, которые являются участниками перевозки: — грузоотправитель; — перевозчик; — грузополучатель. Каждый участник оформляет и подписывает свою часть электронного документа. Когда ЭТрН нужна? — Если для доставки привлекается сторонний перевозчик по договору перевозки. — Если продавец везет товар своим транспортом, но доставка оформлена и оплачивается как отдельная услуга перевозки. Когда ЭТрН не нужна? — Продавец сам доставляет товар покупателю в рамках договора поставки, а доставка отдельно не оплачивается. — Покупатель забирает товар собственным транспортом. — Компания своим транспортом перемещает товар между своими складами или подразделениями. 📌 Главный ориентир: есть отдельная услуга перевозки — нужна транспортная накладная, а с 1 сентября она должна быть электронной. Что со штрафами? Отдельного специального штрафа именно за отсутствие ЭТрН пока не установлено. До 1 марта 2027 года при дорожном контроле за предъявление бумажного перевозочного документа вместо электронного предусмотрено устное предупреждение. Но это не отменяет обязанность перейти на ЭТрН с 1 сентября. Кроме того, отсутствие надлежащего документа увеличивает налоговые риски — прежде всего в части подтверждения транспортных расходов. Некоторые практические вопросы применения ЭТрН рассмотрим отдельно.