TAXOLOGY

Приглашаем принять участие в вебинаре Taxology «Тренды налогового контроля субъектов МСП в 2026: курс на «обеление» самозанятых и тенденции проверок дробления бизнеса» В рамках вебинара поговорим о нововведениях ФНС России в сфере контроля за деятельностью МСП, обсудим, в чем состоит взятый государством курс на «обеление» самозанятых, разберем актуальную судебную практику по делам о дроблении бизнеса. В программе: 📌Breaking news: последние разъяснения контролирующих органов, новшества в контрольной деятельности ФНС России по пресечению налоговых злоупотреблений 📌 Работа с самозанятыми: риски и перспективы в 2027 году 📌 Тенденции развития судебной практики о дроблении бизнеса и перспективы оспаривания доначислений 📌 Ответы на вопросы Дата: 27 октября (вторник) Время: 11:00 - 12:30 (МСК) 🔗Зарегистрироваться можно по ссылке #TaxWebinar

23 октября юридическая компания Taxology, компания «Арнейс» и Гильдия профессионалов ВЭД «Гермес» проведут конференцию «Будущее ВЭД: трансформация правоприменительной практики в России и ЕАЭС», посвященную 35-летию таможенной службы России. В условиях трансформации таможенного регулирования участникам ВЭД все чаще приходится учитывать новые подходы государственных органов как в России, так и в рамках ЕАЭС. Конференция станет площадкой для обсуждения актуальных вопросов таможенного регулирования, современной правоприменительной практики и перспектив развития внешнеэкономической деятельности. В мероприятии примут участие представители Евразийской экономической комиссии, Общественного совета при ФТС России, таможенные представители стран ЕАЭС и дружественных стран, а также ведущие эксперты в области таможенного права. В программе: Сессия 1. Будущее ВЭД: развитие правоприменительной практики в России и ЕАЭС ⚫️Выступление Сергея Владимировича Шкляева, министра по таможенному сотрудничеству Евразийской экономической комиссии ⚫️Выступление Леонида Аркадьевича Лозбенко, председателя Общественного совета при ФТС России ⚫️Выступление представителя Минэк России (на этапе согласования) ⚫️Пленарная сессия с участием таможенных органов и таможенных представителей стран ЕАЭС и дружественных стран. Сессия 2. Практика применения таможенного законодательства: взгляд бизнеса и консультантов ⚫️Таможенная стоимость и взаимосвязь сторон: сделки с товарами ⚫️ТЦО документация как инструмент подтверждения стоимости в таможенных и налоговых целях ⚫️Гармонизация подходов к классификации товаров в ЕАЭС: инструменты доступные бизнесу ⚫️Мониторинг правоприменительной практики в рамках полномочий ЕЭК: как это происходит сейчас и перспективы использования таких механизмов при разночтениях внутри ЕАЭС ⚫️Новые «барьеры ВЭД»: СПОТ, утилизационный и экологический сборы Дата: 23 октября Время: 10:00—16:00 Адрес: ТПП РФ. Москва, ул. Ильинка, д.6/1, строение 1 Формат участия: очно и онлайн 🔗Принять участие Мероприятие закрыто для консультантов из юридических, адвокатских и аудиторских фирм, а также для частнопрактикующих юристов

Государственная Дума рассмотрит законопроект, сужающий возможности инвесторов по снижению налогового бремени   Суть события 📄Правительство РФ 30.09.2026 внесло в Государственную Думу проект поправок в НК РФ, которым среди прочего предлагается скорректировать условия применения инвестиционных налоговых льгот.   Предлагаемые изменения 💭ограничение права на ИНВ в части налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет Сейчас все налогоплательщики могут уменьшать налог на прибыль организаций за счет ИНВ в части и регионального, и федерального бюджетов. При принятии законопроекта уменьшение федеральной части налога будет ограничено для компаний со следующими основными видами деятельности по ОКВЭД: ⚫раздел B «Добыча полезных ископаемых»; ⚫класс 10 «Производство пищевых продуктов», 11 «Производство напитков», 12 «Производство табачных изделий»; ⚫класс 20 «Производство химических веществ и химических продуктов». Основной вид деятельности будет определяться по данным ЕГРЮЛ на 1 января года, в котором расходы впервые учтены в целях применения ИНВ. 💭возврат налоговой экономии при расторжении соглашения об осуществлении деятельности в ОЭЗ В настоящий момент из налогового законодательства следует обязанность резидента ОЭЗ уплатить суммы налогов, сэкономленные при применении налоговых льгот, с налогового периода, в котором соглашение было расторгнуто. Законопроект предусматривает, что при нарушении существенных условий соглашения и его расторжении резидент обязан уплатить налог на прибыль организаций по общей ставке с налогового периода, в котором допущено нарушение. 💭запрет на применение налоговых льгот по НДПИ при наличии преференциального статуса в прошлом Актуальная редакция НК РФ не содержит запрет на применение понижающего коэффициента КТД к налоговой ставке по НДПИ для налогоплательщика, который ранее имел какой-либо иной преференциальный статус. Теперь понижающий коэффициент КТД к налоговой ставке НДПИ не смогут применять: ➖резидент ТОР, который ранее уже имел статус участника РИП или ОЭЗ или является правопреемником компании, имевшей такие статусы; ➖участник нереестрового РИП, который ранее уже имел статус резидента ТОР или участника ОЭЗ или является правопреемником компании, имевшей такие статусы. Указанные ограничения действуют вне зависимости от того,применял ли фактически налогоплательщик льготный КТД ранее. 💭автоматическая передача сведений о региональных и местных налоговых льготах по имущественным налогам С 01.01.2028 регионы и муниципальные образования, где установлены льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам, должны будут определить ведомства, которые будут передавать налоговым органам сведения, необходимые для использования таких налоговых льгот. В результате бизнес получит возможность применять данные преференции без необходимости направлять в инспекцию документы, подтверждающие право на налоговую льготу.   Оценка Taxology 💰 Внесенный законопроект в очередной раз подчеркивает «пробюджетный» характер налоговой политики. Вместо введения новых стимулов законодатель сужает возможности снижения налогового бремени компаниям, продолжающим осуществлять инвестиции. Изменения в первую очередь касаются отраслей экономики, остающихся высокомаржинальными в текущих условиях, аналогично ограничениям в рамках ЕТОР, о которых мы писали ранее. Кроме того, условия получения налоговых преференций ужесточаются для организаций, которые в прошлом уже обладали преференциальным статусом. При этом остается без внимания тот факт, что зачастую предприятия последовательно реализуют разные инвестиционные проекты, каждый из которых заслуживает самостоятельной государственной поддержки. 🌐 Примечательно, что на фоне общего ограничительного тренда позитивным исключением стала ИТ-отрасль. Минцифры России не поддержало поправки, которые предлагали ограничить применение налоговых льгот в зависимости от доли доходов, полученных от операций с взаимозависимыми лицами.

Приглашаем принять участие в вебинаре Taxology «Актуальные вопросы налогообложения финансового сектора» В рамках вебинара обсудим ключевые вопросы налогообложения финансовых организаций: особенности отдельных банковских операций, подходы к налоговой оценке ИТ контура и особенности применения правил трансфертного ценообразования в банковских группах. В программе: 📌Специфические банковские операции: — программы лояльности, бонусы, cashback — услуги эквайринга, процессинга и технологического обслуживания карт — посреднические модели привлечения клиентов — программы долгосрочного стимулирования сотрудников 📌 Актуальные вопросы налоговой оценки ИТ контура финансового сектора: — внутригрупповые ИТ-компании vs «Сколково» и ИНТЦ — структурирование ИТ контура: что на повестке анализа? — возможен ли бесшовный переход от «Сколково» к ИТ-льготам? — смена «Сколково»/ИНТЦ – как долго льготам длиться? 📌 Особенности применения правил ТЦО в банковских группах: — финансовые сделки — внутригрупповые услуги (агентские договоры, ИТ) — сделки с НМА — сделки с товарами из перечня Минпромторга 📌 Ответы на вопросы Дата: 15 октября (четверг) Время: 11:00 - 13:00 (МСК) 🔗Зарегистрироваться можно по ссылке #TaxWebinar

Недродайджест №4 30 сентября 2026 г. на сайте Государственной Думы РФ был опубликован законопроект о налоге на сверхдоходы (НСД). Целью взимания НСД по смыслу пояснительной записки к законопроекту является обеспечение дополнительных поступлений в бюджет за счет изъятия части дополнительных доходов недропользователей, возникающих в условиях благоприятной конъюнктуры мировых рынков. Взимание НСД предлагается осуществить в 2027-2029 гг. с учетом финансовых результатов ряда пользователей недр за 2026-2028 гг. при налоговой ставке 30%, для золотодобытчиков — 20%. 🔗 Подробно разбираем законопроект в новом выпуске недродайджеста.

📌Эксперты Taxology выступили на VII Юридическом форуме мастеров С 10 по 13 сентября 2026 года в Воронеже прошел VII Юридический форум мастеров. В этом году программа ЮФМ включала более 40 деловых секций, форум объединил около 1 200 слушателей и свыше 200 спикеров. 👩‍💼 В рамках секции «Реформа налоговой системы: итоги 2026 и тренды 2027» партнер Taxology Любовь Старженецкая выступила с темой «Реформа российских правил ТЦО и международного налогообложения: первые итоги 2025–2026 гг.». Любовь рассказала о ключевых изменениях российских правил ТЦО, расширении круга контролируемых сделок, практике ТЦО-контроля в 2025–2026 годах и актуальных подходах налоговых органов к проверкам и документации. 👩‍💼 Советник Taxology Оксана Богданова приняла участие в секции «Предпроверочный анализ: цифры, люди, тренды». В своем выступлении Оксана представила актуальный статус предпроверочного анализа, основные зоны внимания налоговых органов и ключевые тенденции ППА на 2027 год.

⚡️Минэкономразвития России представило проект нового порядка налогового учета затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) Ключевые изменения: 💭Новые критерии НИОКР Как сейчас: статья 262 НК РФ относит к расходам на НИОКР затраты на создание новой или усовершенствование производимой продукции (товаров, работ, услуг), а также на создание новых или усовершенствование применяемых технологий, методов организации производства и управления. Как предлагается: деятельность должна одновременно отвечать трём критериям: (1) быть направленной на создание или улучшение продукции либо процессов производства и сбыта; (2) разрешать существовавшую на дату начала НИОКР научную или техническую неопределённость; (3) проводиться по техническому заданию. Новизну необходимо оценивать по общедоступным сведениям на дату начала работ и в сопоставлении с продукцией или процессами на территории России. 💭Списание затрат на НИОКР в периоде их осуществления Как сейчас: затраты на НИОКР признаются после завершения исследований или разработок (отдельных этапов работ) и (или) подписания сторонами акта сдачи-приемки. Как предлагается: текущие расходы на НИОКР необходимо учитывать как косвенные в периоде их осуществления — не дожидаясь завершения НИОКР и независимо от полученного результата. К затратам на приобретение и создание основных средств, задействованных в НИОКР, это правило не применяется: стоимость таких объектов учитывается в общем порядке через амортизацию. 💭Вместо повышающего коэффициента — дополнительный учёт расходов Как сейчас: расходы на НИОКР, соответствующие перечню, утверждённому Правительством РФ, можно учесть с повышающим коэффициентом. Как предлагается: ➖ первоначальный учет затрат на НИОКР: текущие затраты учитывать в составе косвенных расходов в периоде их осуществления; ➖ дополнительный порядок учет затрат на НИОКР: после завершения работ формируется «отдельный показатель». В «отдельный показатель» включаются как основные затраты на НИОКР (например, оплата труда, материалы, амортизация задействованных в НИОКР объектов), так и иные непосредственно связанные с НИОКР расходы (к примеру, аренда исследовательских лабораторий). Иные расходы включаются в «отдельный показатель» в пределах 75% расходов на оплату труда. Если по итогам НИОКР исключительное право на результат интеллектуальной деятельности не получено, «отдельный показатель» предлагается учитывать во внереализационных расходах. Если по итогам работ было получен исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, то «отдельный показатель» формирует первоначальную стоимость нематериального актива. Срок полезного использования нематериального актива не может быть менее двух лет. 💭Ограничение на дополнительный учёт расходов Как сейчас: повышающий коэффициент применяется к расходам на НИОКР по утверждённому Правительством РФ перечню. Как предлагается: дополнительный учёт будет доступен по НИОКР, не включённым в перечень исключений, который будет утвержден Правительством РФ. 💭Расширение состава затрат на НИОКР Как сейчас: расходы на вычислительные ресурсы и цифровые сервисы отдельно не поименованы в статье 262 НК РФ. Как предлагается: законопроект относит к расходам на НИОКР затраты на облачные и иные вычислительные ресурсы, удалённый доступ к программам и базам данных, обработку и хранение данных, расчёты и моделирование, вычислительные эксперименты, а также аренду вычислительной техники. 💭Порядок подтверждения НИОКР: отчёт или сведения о НИОКР + экспертное заключение Как сейчас: для применения повышающего коэффициента налогоплательщик представляет отчёт о выполненных НИОКР, оформленный по требованиям к научным и техническим отчётам. Как предлагается: для подтверждения НИОКР налогоплательщик сможет выбрать один из двух документов: отчёт или сведения о НИОКР. К сведениям не применяются требования к структуре и оформлению отчёта, однако в них нужно описать ожидаемый результат, наличие неопределённости научного или технического характера, связь результата с деятельностью налогоплательщика и способы его достижения. Для дополнительного учёта расходов отчёт или сведения по общему правилу потребуется направить на экспертизу, а заключение представить в налоговый орган. Проводить такую экспертизу смогут государственные академии наук, федеральные и национальные исследовательские университеты, государственные научные центры и национальные исследовательские центры. 💭Отмена резерва на НИОКР Как сейчас: налогоплательщик может создать резерв предстоящих расходов на НИОКР по утверждённой программе и учитывать отчисления в него до фактического осуществления затрат. Как предлагается: статью 267.2 НК РФ, регулирующую создание такого резерва, признают утратившей силу. Вместо создания резерва текущие расходы на НИОКР будут учитываться по мере их осуществления, без ожидания завершения работ. 🔔 В случае принятия поправок новый порядок будет применяться к НИОКР, начатым после 1 января 2027 года. Для работ, начатых до этой даты, сохранится прежний порядок. Оценка Taxology ⚫️Недостаточная эффективность налоговых льгот по НИОКР обсуждается уже давно. Применять их на практике достаточно затруднительно: действующий перечень ограничивает круг работ, по которым доступен повышающий коэффициент, а подготовка отчёта требует значительных усилий. Появление законопроекта стало ответом на давно обозначенные проблемы. ⚫️Законопроект снимает ряд ограничений, которые сейчас затрудняют применение льготы по НИОКР: расширяется круг потенциально подходящих работ, ускоряется учёт затрат на НИОКР и допускается предоставление сведений о НИОКР вместо отчёта. Кроме того, законопроект прямо называет среди затрат на НИОКР расходы на ИТ-инфраструктуру и цифровые сервисы, а лимит в 75% для прочих непосредственно связанных затрат сохраняется только при их дополнительном учёте. ⚫️При этом получение льготы не обязательно станет проще. Новые критерии потребуют заранее фиксировать в техническом задании неопределённость научного или технического характера, а отдельного внимания заслуживает экспертиза: для дополнительного учёта расходов налогоплательщику по общему правилу придётся самому направить отчёт или сведения в экспертную организацию и получить заключение о том, что работы отвечают критериям НИОКР. Сейчас вопрос о направлении отчёта на экспертизу решает налоговый орган; по законопроекту подтверждение соответствия работ новым требованиям становится обязательным шагом для самого налогоплательщика. ⚫️Новый механизм дополнительного учёта затрат на НИОКР пока оставляет вопросы: законопроект заменяет повышающий коэффициент «отдельным показателем», но в тексте ещё сохранилось упоминание повышающего коэффициента — ожидается, что его уберут при последующей доработке законопроекта. ✉️ Если ваши текущие разработки не подпадают под льготу для НИОКР, изменения могут открыть такую возможность для будущих проектов. Мы поможем заранее оценить перспективы планируемых НИОКР по новым критериям — обсудить вашу ситуацию или задать вопросы по изменениям вы можете напрямую управляющему партнеру Сергею Семёнову по электронной почте: semenov@taxology.ru.

Приглашаем студентов на ежегодный конкурс Tax Live по российскому налогообложению 2026! Конкурс проводится с 2016 года. В нём традиционно участвуют команды ведущих вузов со всей России. Этапы конкурса: 📍предварительный отбор - подготовка презентаций 📍подготовка письменных позиций 📍устные выступления в формате, приближённом к судебному заседанию (moot court) Преимущества участия: 📍обучение командной работе и публичным выступлениям 📍углубление знаний российского налогового права, развитие навыков его практического применения 📍возможность знакомства с будущими коллегами и работодателями 📍уникальный шанс на стажировку в ведущих юридических компаниях и в налоговой службе! ➡️ Задание для участников уже доступно — вы можете посмотреть его по ссылке или в наших соц.сетях. Сложность заданий рассчитана на участие в составе команды не менее 1-2 студентов, уже изучивших профильные налоговые дисциплины. 🔗Регистрация открыта до 11 октября. Все подробности на сайте Tax Live

7 октября приглашаем на встречу с экспертами Taxology в Санкт-Петербурге, посвященную актуальным вопросам налогового и таможенного регулирования. Мероприятие состоится в отеле WAWELBERG, в интерьерах неоренессанса, и объединит насыщенную деловую программу с возможностью для неформального профессионального общения. В программе: 📌Топ вопросов ФНС для налогового контроля в 2026 году 📌Итоги отчетной кампании ТЦО за 2025 год 📌Сколково/ИНТЦ и налоговые ИТ-льготы: возможен ли гармоничный переход? 📌Повышение налоговой эффективности по основным средствам 📌Тренды налоговых льгот 📌Способы возврата излишне уплаченных таможенных платежей и процентов за пользование «чужими деньгами»: актуальная практика Дата: 7 октября (среда) Время: 10:00–16:00 Формат: очное участие Регистрация по ссылке

Минвостокразвития России представило законопроект о ЕТОР Суть события ⚡️На общественное обсуждение вынесен законопроект о создании единой территории опережающего развития (ЕТОР), предусматривающий принятие отдельного отраслевого закона и внесение поправок в НК РФ. Ранее мы уже рассматривали планируемые параметры ЕТОР, однако законопроект существенно детализирует условия нового режима. Планируемые изменения Новый единый преференциальный режим должен прийти на смену механизмам ТОР, СПВ и АЗ РФ с 2027 года, а условия получения статуса резидента будут более «жесткими» по сравнению с текущими: ⚫️минимальный объем инвестиций – 100 млн руб., из которых минимум 20% собственные средства; ⚫️ограничение сфер реализации проекта: под запрет подпадут добыча нефти, газа, драгметаллов, производство подакцизных товаров и оказание финансовых услуг; ⚫️одобрение заявки на заключение соглашения наблюдательным советом ЕТОР. Резиденты ЕТОР смогут претендовать на следующие налоговые преференции: ➖ставка 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, в течение 5 лет с налогового периода получения первой прибыли; ➖пониженные тарифы страховых взносов 15% (вместо текущих 7,6%) в пределах единой предельной величины базы и 0% свыше нее в течение 5 лет; ➖освобождение от уплаты налога на имущество организаций, земельного налога в течение 5 лет; ➖понижающий коэффициент по НДПИ в течение 10 лет; ➖стабилизационная оговорка, защищающая от увеличения, отмены пониженных налоговых ставок и ухудшения условий предоставления налоговых льгот. При этом получение преференций по страховым взносам доступно при выполнении дополнительных требований: 💭новые рабочие места согласовываются с наблюдательным советом ЕТОР; 💭среднемесячная заработная плата работников не ниже среднеотраслевой по региону; 💭постоянная регистрация сотрудников по месту жительства в регионе реализации инвестиционного проекта; 💭в регионе для резидентов ЕТОР установлены ставки 0% одновременно по налогу на прибыль, налогу на имущество и земельному налогу. Действие в регионе ставки 0% по налогу на имущество и земельному налогу является также условием применения льготы по налогу на прибыль и ФИНВ. Для проектов с инвестициями от 1 млрд руб. вместо льготы по федеральной части налога на прибыль предусмотрена возможность применения «повышенного» ФИНВ, параметры которого мы обозначали ранее. Оценка Taxology Сейчас законопроект содержит ряд барьеров, которые могут сделать получение налоговых льгот невозможным: ➡️решение о заключении соглашения наблюдательный совет принимает единогласно – любой из его участников, включая представителей от всех регионов в составе ЕТОР, может заблокировать заявку; ➡️жесткий критерий «новизны» запрещает осуществление любых затрат на создание основных средств в рамках проекта до подачи заявки. Запуск проекта понадобится откладывать до одобрения заявки, что с т.з. бизнеса нерационально. Отметим, что по законопроекту условие применения ФИНВ, пониженных страховых взносов и льготной ставки по налогу на прибыль – установление регионом ставки 0% по налогу на прибыль и имущество, в НК РФ же по этим налогам предусмотрено освобождение. 📌Также если ранее преференции по страховым взносам и ФИНВ были гарантированы НК РФ, теперь их применение зависит от действия в субъекте РФ ставки 0% одновременно по налогу на прибыль, налогу на имущество и земельному налогу. Учитывая дефицитарность региональных бюджетов, не исключен отказ субъектов от установления нулевых ставок. Текущая редакция законопроекта нуждается в доработке и содержит существенные преграды для применения льгот на практике. Надеемся, к моменту принятия закона спорные положения будут пересмотрены, в противном случае инициатива рискует остаться на бумаге из-за несоответствия экономическим реалиям. 🟥Присылайте свои комментарии и предложения по законопроекту на электронную почту semenov@taxology.ru. Команда Taxology готова консолидировать обратную связь бизнеса и представить ее разработчикам законопроекта через профильные деловые объединения.